【实务】梳理法院无权冻结扣除的五类13项账户资金项目
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梳理法院无权冻结扣除的五类13项账户资金项目
法戈出版社：
法院到金融机构进行转账冻结、扣划等保全工作，是金融机构尤其是银行经常面临的协助任务之一。 但并不是所有的资金和账户都可以被法院冻结或扣款。 在实际协助执行过程中，有时法院工作人员并不十分清楚这些账目的性质，在保全工作中很容易执行不该执行的。 在这种情况下，金融机构尤其是银行也容易与处理保全的法院人员发生分歧甚至冲突，给执行方和协助执行方带来麻烦。
基于此，发格梳理了相关法律法规，梳理出五类、十三类法律法规或相关规定限制或禁止冻结扣除的账户和资金。
但需要强调的是，请求协助执行是司法机关的权力，金融机构有义务配合法院的工作。 银行与法院对是否对该账户采取保全措施存在分歧时，银行工作人员可以按照有关规定予以说明，但不得抗拒法院的协助执行请求。 如果法院工作人员解释后仍坚持采取保全措施，则应妥善保存双方的通信记录，并严格按照法院相关执行通知书的要求协助执行，并努力应当避免法院对执行人员因抗拒而采取强制措施的情况发生。
1 由于存款或账户的特殊性，不能冻结扣款
此类账户或资金为国家所有或国家专用，或用于保护弱势群体利益，法律法规或相关规定明确要求不得冻结、扣划。
1 金融机构存款准备金和备付金不得冻结和扣划
依据：《最高人民法院关于人民法院执法工作若干问题的规定（试行）》（法食[1998]15号）
第三十四条：“被执行人为金融机构的，不得冻结、扣划存放在人民银行的存款准备金和准备金，但在该机构或者其他金融机构的存款……”
2 社会保险基金不得冻结、扣划。
依据：《关于在审理和执行民事、经济纠纷案件中禁止扣押、冻结、截留社会保险基金的通知》（法〔2000〕19号）
“……各地人民法院审理民事、经济纠纷案件，不得查封、冻结、扣留社会保险基金；不得动用社会保险基金偿还社会保险机构及其所属企业的债务。所属企业。违反上述规定的，应当依法及时纠正。”
3国有企业下岗职工基本生活保障金不得冻结、扣除。
依据：《最高人民法院关于严禁冻结、拨付国有企业下岗职工基本生活保障资金的通知》（法〔1999〕228号）
“……国有企业下岗职工基本生活保障金，采用企业、社会、财政三方三资的方式筹集，由企业再就业服务机构设立专户管理由于专项资金的性质，不能挪作他用，不能与企业其他财产一视同仁。各地人民法院对存放在企业再就业服务中心的专项资金不予处分。在审理和执行经济纠纷案件时，作为企业财产，不得冻结或者划拨用于清偿企业债务。
地方人民法院应当对已经审结执行的经济纠纷案件进行清理，对违反前款规定的行为，应当依法及时纠正。 “
4 国库资金不得冻结、扣划。
依据：中国人民银行《关于国库资金查询、冻结、扣划有关问题的复函》（银函[1999]48号）
“根据《中华人民共和国预算法》和《中华人民共和国国库条例》的规定，国库负责办理国家预算资金的收支，各级财政资金的支配权属于本级政府财政部门。除法律、行政法规另有规定外，未经本级政府财政部门同意，任何部门、任何单位和个人都有权使用或者以其他方式支配已入库的国库资金。因此，中国人民银行、最高人民法院、最高人民检察院、公安部《关于印发国库资金的通知》 《企事业单位、机关、团体银行存款查询、冻结、扣划办法》（银发[1993]356号） d、冻结、扣除不包括国库资金。
法戈笔芯
然而法院可以冻结usdt账么，资金的性质是不断变化的。 国库资金通过金融机构之手划拨给有关单位或个人时，该资金的性质不再是国库资金，而是有关单位或个人的资金。详见江苏省高院裁定书省2014：（2014）苏知府字第00095号
2 由于资金的特殊性，一般不允许冻结扣除
此类账户中的资金一般不属于企事业单位的资产，而是属于特定用途或特定类别的对象。 否则，不得冻结或扣划该笔资金。
5“工会经费集中户”因企业所欠债务不得冻结扣除。
依据：《最高人民法院关于产业工会和基层工会是否具有法人资格及工会经费集中账户可以冻结拨付的批复》（法府[1997]6号）
“根据《工会法》的规定，工会经费包括工会会员缴纳的会费、企业、事业单位和设立工会组织的机关按工会经费的2%提取给工会的经费。每月全体职工工资总额、企事业单位上缴收入和人民政府补助等。工会经费必须按月拨付给地方各级工会和全国总工会。工会经费一经划拨，所有权随之转移。在银行单独列示“工会经费集中账户”，与企业营运资金无关，专项用于工会经费集中分配，不得用于支出或挪用、挪用本账户资金。因此，人民群众 e的法院不应动用工会资金，应视为公司所在公司的财产，不得在公司欠债时冻结、划拨工会资金和“工会资金集中账户”资金。
6 旅行社质量保证金不得非特定原因扣除
依据：《最高人民法院关于对旅行社实行质量保证金制度的通知》（法[2001]1号）
“旅行社执行案件时，有下列情形之一，旅行社不承担或者不能承担赔偿责任的，人民法院可以强制执行旅行社的质量保证金：代理机构不符合国家或行业规定的标准，造成旅游者经济权益的损失； （三）旅行社破产后法院可以冻结usdt账么，旅行社预付的旅行费用损失；（ 4）人民法院判决裁定书、裁定书或者其他生效法律文书认定旅行社损害旅游者合法权益的情形。旅行社不得强制执行，同时涉及旅行社的经济赔偿案件执行时，不得撤回。 旅游行政管理部门行政经费专户。 划拨行政资金。”
7 信托财产不得因非法定原因被冻结、扣划
依据：《中华人民共和国信托法》
“除下列情形之一外，信托财产不得强制执行：（一）债权人在信托设立前对信托财产享有优先受偿权，并依法行使该权利的；（ 2) 受托人办理信托事务 (3) 信托财产应当自行负担的税收； (4) 法律规定的其他情形。或者受益人有权向人民法院提出异议。”
8 证券投资基金财产除自身债务外不得冻结、扣划
依据：《中华人民共和国政府投资基金法》
“非基金财产本身承担的债务，不得对基金财产强制执行。” 3 由于资金的具体用途已经明确，只能冻结不能扣划
这类基金一般是针对特定金融业务的担保基金。 由于此类资金已享有银行等金融机构的优先使用权，涉及金融业务的稳定运行，相关规定明确，只能冻结，一般不能抵扣。 只有当这些资金失去了担保性质的用途时，才能作为一般存款扣除。
9 信用证开封保函可以冻结，不能扣款
依据：《最高人民法院关于人民法院可以冻结、扣留开立信用证保证金的规定》（法食[1997]4号）
1.人民法院在审理、执行案件时，可以依法对开立信用证的保证金采取冻结措施，但不得扣除。 当事人认为人民法院冻结扣划的某笔款项属于开立信用证的保证金的，应当提供相关证据予以证明。 经人民法院审查，可以遵循以下原则： 确为开立信用证的保证金的，不得采取扣减措施； 相应部分信用证开立保证金的冻结措施； 开证申请人提供的开证信用证保证金为外汇，当事人提供证据证明信用证受益人提供的单据与信用证条款相符的，人民法院应当立即解除冻结措施。
2.如果银行因信用证无效、过期或单据不符而拒绝支付信用证而免除对外付款义务，并在正常支付信用证并扣减货款后信用证开立保证金中相应金额有盈余，即开立信用证保证金账户中的保证金丧失保证金功能的，人民法院可以依法采取扣减措施。
3.人民法院对提供虚假证据证明自己是开立信用证保证金，逃避债务的单位和个人，要依照民事诉讼法的有关规定从重处理。
10 银行承兑汇票存款可冻结不扣款
依据：《最高人民法院、中国人民银行关于规范人民法院执行和金融机构协助执行行为的通知》（发发〔2000〕21号）
“人民法院可以依法采取冻结银行承兑汇票存款的措施，但不得扣留和划转。金融机构已承兑汇票或者对外付款的，金融机构，人民法院应当解除相应部分银行承兑汇票保证金的冻结措施。银行承兑汇票保证金丧失保证金功能的，人民法院可以根据法律。”
十一、证券交易保证金不得冻结、扣划，但丧失保证金功能的除外。
依据：《关于在证券、期货交易所证券登记结算机构或期货经纪机构结算账户冻结、划转资金的通知》（发发〔1997〕27号）
第四条 交易保证金是证券经营机构为防范交易风险而向证券交易所交存的资金。这笔资金由证券交易所专项保管。人民法院不得冻结或者划拨交易保证金。但是，如果在资金损失保证金诉讼情形下，人民法院可以依法冻结、移交。”
4 由于账户本身的性质，不适合冻结或扣款
此类账户由于属于欠款或透支账户性质，因此在相关规定中显然不宜冻结扣除。
12 信用卡账户不应被冻结或扣款
依据：《中国人民银行关于金融机构协助冻结、扣缴信用卡账户资金有关问题的批复》（银办函[1996]30号）
信用卡账户不同于其他存款账户。 信用卡账户冻结、扣款并不能立即阻止持卡人利用信用卡进行违法犯罪活动或消费活动，反而会导致银行垫款。 因此，不宜采取冻结、扣划信用卡账户等强制措施。
【法戈补充说明】
超过欠款金额的信用卡多付应属于存款性质，一般认为此类资金可以冻结扣划。
5 因进入特定法律程序，扣款不得冻结
此类账户因其主体而进入了特定的法律程序。 为保障相关利害关系人的权益，法律规定扣减不得冻结。
13 对受理破产申请的企业存款不得冻结、扣划
依据：《中华人民共和国破产法》
“人民法院受理破产申请后，解除对债务人财产的保全措施，中止执行程序。”
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